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OPCVM : comptabilité et valorisation

ACTIVITÉS POSTMARCHÉS - ACTIVITÉS POSTMARCHÉS

Niveau : Acquisition

Durée : 1 jour

Code web : VALOOPCVM

Prix net de taxes : 1320 €

Montant sur lequel il n'est pas appliqué de TVA.
(Prestation de formation professionnelle continue exonérée de TVA)

Environnement général du comptable OPC

  • Acteurs des OPCVM (sociétés de gestion, dépositaire d'OPC, Prime Broker, agent de transfert, commissaires aux comptes, diffuseurs de données financières, … )
  • Flux entre les différents acteurs
  • Réglementation relative à  la comptabilité OPCVM : rôles du Conseil National de la Comptabilité et du Comité de Réglementation Comptable

Compatibilité des OPCVM

  • Spécificités de la comptabilité OPCVM par rapport aux principes comptables généraux
    • Capital variable, valorisation à  la valeur de marché, devises de tenue de compte
  • Plan comptable des OPCVM
    • Structure des comptes de bilan et de résultat
  • Options comptables
    • Mode de comptabilisation des intérêts : mode coupon couru ou coupon encaissé
    • Traitement comptable des frais de transaction : inclus / exclus
    • Comptabilisation des instruments cédés : FIFO, PRMP
  • Prise en compte des particularités juridiques dans le traitement comptable des opérations (exemple : cessions temporaires)
  • Mécanisme de distribution des résultats
  • Reporting
    • Réglementaires : nature et périodicité
    • Destinés aux sociétés de gestion et aux dépositaires d'OPC
  • Travaux Pratiques
    • Comptabilisation d'une souscription avec droits d'entrée acquis à  l'OPCVM
    • Comptabilisation d'une tombée de coupon

Valorisation des actifs

  • Importance du prospectus en tant que document de référence
  • Notions de valeur liquidative et d'actif net
  • Éléments entrant dans le calcul de la VL : actes de gestion, opérations sur titres, opérations diverses, …
  • Règles d'évaluation des actifs (valeur de marché, recours aux modèles financiers, principe de non dépendance par rapport à  l'évaluation de la contrepartie, … )
  • Établissement de la valeur liquidative
    • Flux entre les différents acteurs : validation, information, …
    • Périodicité
    • Particularités (exemple : recours aux valeurs estimées pour les fonds contractuels)

Sécurisation des traitements comptables

  • Suivi des suspens titres et espèces
  • Erreurs comptables et impacts sur la VL
  • Importance des procédures
    • Analyse de variation des cours, forçage des cours
    • Permanence des méthodes, …
  • Rôle du commissaire aux comptes
  • Travaux Pratiques
    • Comptabilisation d'un achat de valeurs mobilières avec frais de courtage puis de sa valorisation
  • Connaître l'environnement réglementaire du comptable OPCVM
  • Appréhender les règles de comptabilisation des OPCVM
  • Identifier les principes d'établissement de la valeur liquidative
  • Acquisition des repères essentiels pour l'exercice des fonctions de comptable OPCVM
  • Cas pratiques pour illustrer le traitement comptable des opérations

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