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Comptes consolidés et normes IFRS

CORPORATE FINANCE - ANALYSE FINANCIÈRE

Niveau : Acquisition

Durée : 2 jours

Code web : IFRS

Prix net de taxes : 2590 €

Montant sur lequel il n'est pas appliqué de TVA.
(Prestation de formation professionnelle continue exonérée de TVA)

Comptes consolidés

  • Filiales, sociétés associées, JV, sociétés ad hoc : rappel sur les principes de consolidation
  • Méthodes et comptes spécifiques : écarts d’acquisition (goodwill), de réévaluation, de conversion, minoritaires, impôts différés, etc.
  • Exercices d’application
    • Établissement du bilan et compte de résultat d’une société mère et de sa filiale 

Objectifs et spécificités des normes IFRS

  • Une vision économique des comptes
    • Primauté du bilan sur le compte de résultat, peu d’agrégats normés
    • Intégration du hors bilan et  alourdissement de l’endettement (par rapport aux normes françaises)
    • Introduction de la juste valeur (fair value) en substitution  du coût historique et volatilité des fonds propres
    • Définition des UGT et immeubles de placement
  • Des normes en évolution et un processus de convergence avec les US GAAP
  • IFRS simplifiés pour les PME 

Normes clefs pour l’analyse financière en IFRS

  • Traitement des immobilisations, notamment de l’écart d’acquisition
  • Amortissements et tests de dépréciation des actifs  (impairment tests)
  • Consolidation des actifs exploités en location-financement
  • Traitement des actifs et passifs financiers, notamment provisions et emprunts hybrides (rappel sur l’actualisation)
  • Reconnaissance du revenu : le CA net
  • Complexification du solde financier 
  • Disparition de l’exceptionnel 
  • Information sectorielle
  • Travaux Pratiques
    • Exercices  d’application sur les différentes normes

Éléments clefs de l’analyse financière en IFRS

  • EBITDA
  • Endettement net
  • Tableau de flux (cash flow  statement) : analyse et  prévisions

Création de valeur actionnariale

  • ROCE
  • ROE
  • WACC
  • Travaux Pratiques
    • Analyse financière d’un groupe industriel coté
  • Connaître les principes de base des normes IFRS
  • Connaître les principales différences entre normes françaises / IFRS / US GAAP
  • Savoir lire  et analyser  les états financiers des sociétés industrielles et commerciales en IFRS
  • Vision d’ensemble des enjeux des IFRS pour l’analyse financière des comptes consolidés
  • Rappel des principes et méthodes de consolidation pour établir les comptes de groupes
  • Pour chaque norme clef, mise en perspective du traitement en IFRS, norme française et US GAAP
  • Nombreux exemples tirés des documents de référence de groupes cotés
  • 015D0000001T4pZ

    Michèle WOLFF

    Consultante

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