Lecture commerciale des comptes d’entreprise

Haut de bilan, stratégie financière et opportunités commerciales

• Investissement et développement
• Évolution et ventilation des immobilisations (incorporelles, corporelles, …)
• Niveau d’amortissement (renouvellement)
• Propriété ou location de l’immobilier et du matériel de production
• Immobilisations financières, comptes courants débiteurs (présence de filiales ou / et d’une maison mère prospects potentiels)
• Financements et rentabilisation financière
• Niveau de répartition et rendement des fonds propres (distribution de dividendes, gestion de patrimoine du dirigeant, capital développement, valorisation, transmission)
• Endettement MLT bancaire (potentiel d’endettement supplémentaire à moyen terme : crédit, crédit bail et location financière)
• Niveau des comptes courants (refinancement)
• Niveau du fonds de roulement et niveau de fonds propres (faibles : augmentation de capital, restructuration - trop élevés : retraits de comptes courants, distribution de dividendes, …)

Nature de l’activité, besoins du cycle d’exploitation et propositions commerciales

• Gestion et nature des stocks (nantissement), poste client (renseignement, assurance, …), autres créances (présence d’une maison mère si comptes courants négatifs : prosect potentiel), poste fournisseur (paiement comptant financé par crédit court terme bancaire), avances et acomptes reçus (cautions de restitution d’acomptes), dettes fiscales et sociales (relais de TVA sur investissement, crédit consommation au personnel)
• Niveau de besoin en fonds de roulement et besoin en fonds de roulement normatif
• Trésorerie et stratégie d’optimisation adoptée (cash management, gestion centralisée pour les groupes)
• Recours actuel aux concours bancaires court terme (escompte, cession de créance probable, découvert, taux moyen appliqué, saisonnalité des utilisations)
• Date d’arrêté de bilan opportune ou non
• Présence internationale à vérifier au bilan (écarts de conversion) et au compte de résultat (exportations, pertes et produit de changes)

Compte de résultat et produits et services bancaires de fonctionnement de compte

• Flux entrants
• Nature de l’activité (quoi, avec qui, où, combien à l’unité, comment) prélèvements, cartes, site internet, espèces, chèques, traites, virements, change, … (n° national d’émetteur, TPE, paiements sécurisés sur internet, télétransmission, trésor de nuit, ramassage chèque et espèces, chaînes de virements, …)
• Rentabilité des traitements de flux entrants, calcul des volumes à négocier en fonction des prises de risques proposées
• Flux sortants
• Règlement des achats et charges externes : qui, comment, combien (espèces, chèques, traites, virements, cartes, euros ou autres devises, télétransmission, …)
• Politique salariale, nombre de salariés (mode de règlement, ingénierie sociale, …)
• Organisation industrielle / RH de l’entreprise et stratégie financière adoptée en lien avec l’IS payé