Contrôle de gestion bancaire

Le contrôle de gestion et la banque

• Utilité du contrôle de gestion
• La banque : une entreprise comme une autre
• Évolution de son environnement réglementaire
• Éléments propres à l’activité bancaire (formation du résultat, contraintes prudentielles)
• Notions essentielles : encours, production, solde moyen, float, dates de valeur, analyse marge nette d’intérêts, taux de marge

Mise en service d’un système de contrôle de gestion

• Grands axes d’analyse
• Typologie des informations de base comptables
• Différents types de segmentation de clientèles et enjeux en contrôle de gestion
• Compte d’exploitation analytique
• Mesure de la rentabilité
• Allocation des capitaux par centre de profit
• Utilisation des TCI (Taux de Cession Interne) et du bilan margé
• Allocation et imputation des charges
• Différents types de coûts

Mesure de performance

• Mesure de la performance par centre de profit
• Mesure du résultat par client, par produit et par type de résultat
• Notion de point mort dans les banques
• Rentabilité de la production nouvelle
• Economic Value Added et Market Value Added pour une banque
• Systèmes d’allocation de fonds propres
• Bâle II et Nouvelles dispositions Bâle III
• Plan à 3/5 ans et budgets (procédures budgétaires, analyse des écarts)
• Reporting, tableaux de bord (indicateurs de suivi) et balanced scorecard

Méthodes de contrôle de gestion analytique

• Analyse de la valeur
• ABM (Activity Based Management) ou gestion par les processus
• ABC (Activity Based Costing)

Conclusion

• Perspectives et limites